מהו מס פחמן?
מס פחמן הוא אגרה המוטלת על שריפת דלקים מבוססי פחמן (פחם, נפט, גז).
הרעיון המרכזי מאחורי מס פחמן הוא הפנמת העלויות החיצוניות של פליטת פחמן, שאינן באות לידי ביטוי במחירי השוק החופשי
של דלקים מאובנים.
עלויות חיצוניות אלו כוללות שינויי אקלים, זיהום, השפעות בריאותיות ועוד, המשפיעות על החברה והסביבה.
על ידי מיסוי פליטת פחמן, ממשלות שואפות:
תמריץ הפחתת פליטת פחמן: על ידי ייקור דלקים מאובנים, מס פחמן מעודד עסקים וצרכנים להפחית את הצריכה,
להשקיע ביעילות אנרגטית ולעבור למקורות אנרגיה נקיים יותר.
יצירת הכנסה: ניתן להשתמש בהכנסות שנגבות ממס פחמן למימון פרויקטים של אנרגיה מתחדשת, לסבסוד טכנולוגיות
אנרגיה נקייה, להפחית מסים אחרים (כגון מס הכנסה), או לחלוקה מחדש לציבור כדי לקזז עלויות אנרגיה מוגדלות,
המכונה כ מס פחמן “ניטרלי בהכנסות”.
טיפול בשינויי אקלים: על ידי הפחתת פליטת פחמן, מס פחמן תורם ישירות למאמצים למתן את שינויי האקלים,
במטרה לעמוד ביעדי הפחתת פחמן בינלאומיים.
האפקטיביות והיעילות של מס פחמן תלויות בעיצובו, לרבות שיעור המס, כיסוי המס (על אילו סקטורים וגזים מחויבים במס)
והשימוש בהכנסות המופקות.
מס פחמן הוא חלק ממערך רחב יותר של מדיניות סביבתית וכלכלית שמטרתה לעבור לכלכלה בת קיימא, דלת פחמן.
חישוב מס פחמן בארה”ב
בארצות הברית אין מס פחמן פדרלי או מחיר כלל ארצי על פליטת פחמן.
תמחור פחמן בארה”ב מיושם באמצעות שילוב של מדיניות ברמת המדינה ויוזמות אזוריות.
להלן הדרכים העיקריות שבהן מתמחרים פחמן בארה”ב:
תוכניות מגבלה וסחר אזוריות: תוכניות אלה קובעות מגבלה על סך פליטת הפחמן ומאפשרות לחברות לקנות
ולסחור בהיתרים לפליטת CO2.
המכסה מצטמצם עם הזמן, במטרה להפחית את סך הפליטות.
יוזמת גזי חממה אזורית (RGGI): תוכנית מכסה וסחר מבוססת שוק של מספר מדינות בצפון-מזרח ובאמצע
האטלנטי להפחתת פליטת גזי חממה ממגזר החשמל.
תוכנית Cap-and-Trade של קליפורניה: התוכנית של קליפורניה מכסה פליטות ממקורות מרכזיים במדינה, כולל תחנות כוח,
מתקנים תעשייתיים ומפיצי דלק.
זה חלק מהאסטרטגיה הרחבה יותר של קליפורניה להפחתת פליטת גזי חממה במסגרת חוק פתרונות ההתחממות הגלובלית שלה (AB 32).
תקני דלק דל פחמן (LCFS): למרות שאינם מחיר ישיר על פליטת פחמן, מנדטים של LCFS מפחיתים את עוצמת הפחמן
של דלקים לתחבורה לאורך זמן.
קליפורניה ואורגון יישמו LCFS, תוך עידוד השימוש בדלקים נקיים יותר.
שווקי פחמן מרצון: חלק מהחברות והארגונים רוכשים מרצון קיזוז פחמן כדי להפחית את טביעת הרגל הפחמנית שלהם,
אם כי זה לא מחייב ממשלתי.
הצעות חקיקה: היו הצעות שונות למס פחמן פדרלי או למנגנון תמחור פחמן, אך נכון לעדכון האחרון שלי,
אף אחת מהן לא חוקקה בחוק.
הדיון סביב תמחור פחמן נמשך ברמה הפדרלית, והוא נותר נושא לוויכוח בין קובעי מדיניות.
חישוב מס פחמן בישראל
ישראל יזמה את מס הפחמן הראשון שלה כחלק ממאמציה לטפל בשינויי האקלים ולהפחית את פליטת גזי החממה
אך עדיין לא פרסמה את ההנחיות לגביה של מס כזה.
תוכנית תמחור הפחמן נועדה לכסות חלק ניכר מהפליטות של המדינה על ידי התמקדות בשימוש בדלקים מאובנים, בין היתר.
התוכנית היא להעלות בהדרגה את שיעור המס לאורך זמן, במטרה לתמרץ הפחתת פליטת פחמן ולקדם חלופות אנרגיה נקיות יותר.
מהלך זה מהווה צעד מרכזי עבור ישראל בהתיישבות עם המאמצים העולמיים לצמצום השפעת שינויי האקלים באמצעות מנגנונים
כלכליים המעודדים מעבר לכיוון קיימות וטביעות רגל פחמן נמוכות יותר.
איך יגבה מס פחמן?
מס פחמן נגבה על ידי הטלת אגרה על תכולת הפחמן של דלקים מאובנים או פליטת פחמן דו חמצני, כאשר מנגנון הגבייה
הספציפי משתנה לפי תחום השיפוט.
להלן סקירה כללית של אופן הפעולה של תהליך הגביה:
נקודת מיסוי: ניתן לגבות את המס בנקודות שונות בשרשרת האספקה, אך הוא מוטל בדרך כלל בנקודה שבה דלקים מאובנים נכרים,
מעובדים, מיובאים או כאשר נפלט פחמן דו חמצני.
לדוגמה, מס פחמן על פחם עשוי להיגבה כאשר הפחם נכרה או כאשר הוא נמכר לתחנות כוח.
חישוב שיעור המס: שיעור המס נקבע לכל טון פחמן דו חמצני (CO2) הנפלט או לכל טון תכולת פחמן בדלקים.
הדבר מצריך קביעת תכולת הפחמן של דלקים שונים (פחם, נפט, גז) ולתרגם זאת לפליטת CO2,
שכן דלקים שונים פולטים כמויות שונות של CO2 בעת שריפה.
גבייה על ידי רשויות המס: רשות המס הרלוונטית (למשל, משרד האוצר או מחלקת ההכנסות של מדינה) אחראית לגביית מס הפחמן
מהחברות או הגופים הכפופים למס.
זה כרוך בדיווח קבוע של גופים אלה על צריכת הדלק או פליטותיהם, ולאחר מכן תשלומי מס המבוססים
על תפוקת הפחמן המדווחת שלהם.
ציות ואכיפה: ממשלות נקטו באמצעים כדי להבטיח ציות, כגון ביקורת, קנסות על דיווח נמוך של פליטות או אי תשלום המס,
ומנגנונים לחברות לדווח ולאמת את הפליטות ותשלומי המס שלהן.
שימוש בהכנסות: ניתן להשתמש בהכנסות המופקות ממס הפחמן בדרכים שונות, בהתאם למדיניות הממשלה.
האפשרויות כוללות החזרתו לציבור באמצעות הנחות או קיצוץ מס (הפיכתו לניטרלי בהכנסות), השקעה בתוכניות אנרגיה מתחדשת
או התייעלות אנרגטית, או תמיכה בקהילות ותעשיות במעבר מהתלות בדלק מאובנים.
התאמות והנחות: תחומי שיפוט מסוימים עשויים לספק הנחות או התאמות למגזרים או לצרכנים מסוימים כדי לטפל בדאגות
התחרותיות או כדי להפחית את ההשפעה על משקי בית בעלי הכנסה נמוכה.
מערכות ניהול מס פחמן
לניהול פליטת פחמן ולעיסוק בסחר בפליטות פחמן, זמינים מספר פתרונות תוכנה, כל אחד מציע תכונות ייחודיות
המותאמות לצרכים שונים בתחום ניהול הפחמן והמסחר.
להלן סקירה קצרה של כמה אפשרויות בולטות:
Ideagen EHS לשעבר ProcessMAP נועדה לייעל את ניהול הביצועים הסביבתיים, הכולל אוטומציה של זרימת עבודה/תהליכים,
ניטור פליטות ותכנון להפחתת פליטות.
ProcessMAP תואמת לתקנים שונים כמו FDA, HIPAA, OSHA ו-ISO, וכולל כלים לחישוב CO2 אוטומטי וניטור פליטות.
FigBytes משמשת כפלטפורמת תובנה ESG (סביבתית, חברתית וממשל), המסייעת בניהול נתוני ESG, דיווח,
אסטרטגיה ומעורבות בעלי עניין.
היא נועדה להפוך את יעדי הקיימות לניתנים להשגה על ידי שילוב נתונים תפעוליים על פני עמודי ESG.
CorityOne היא פלטפורמת SaaS ארגונית המתמקדת בסביבה, בריאות, בטיחות,
איכות ואנליטיקה לתמיכה בבניית ארגון בת קיימא.
CorityOne מציעה ניהול ציות מקיף, ניהול אירועים, קיימות וניהול ESG, בין היתר.
CSRware היא פלטפורמה מבוססת ענן לניהול טביעות פחמן, איכות אוויר ופליטות גזי חממה.
CSRware תומכת בעמידה במגוון רחב של תקנים ומספק תכונות למלאי פליטות, ניטור וניתוח מחירי אנרגיה.
Benchmark ESG פונה לאנשי מקצוע בתחום הסביבה המציעים כלי דיווח ESG, ניהול תאימות, ניהול אירועים וניתוחים
מתקדמים למעקב והערכת גורמי פליטה להפחתת השפעת שינויי האקלים.
CarbonOps הוא כלי ניהול פליטות מבוסס אינטרנט המתאים לסטארטאפים לסוכנויות גדולות, המציע תחזוקה ברמת היתר,
ניהול סיכונים וניטור פליטות כדי לתמוך בארגונים בהשגת ניטרליות פחמן.
Locus Technologies ו-Accuvio Sustainability מציעות שתיהן פלטפורמות חזקות לניהול מלאי פליטות,
תאימות לאישורים וניתוח נתוני קיימות כדי לייעל את דרישות המעקב והדיווח.
בנוסף, CarbonSim של הקרן להגנת הסביבה הוא כלי סימולציית שוק פחמן ייחודי.
זהו יישום מבוסס בינה מלאכותית רב לשונית שנועד ללמד את העקרונות של סחר בפליטות, מה שהופך אותו למשאב חינוכי
ותכנון רב ערך עבור קובעי מדיניות, חברות מוסדרות, ארגונים לא ממשלתיים, והציבור המעוניין להבין ולמקסם את היתרונות
של מערכות סחר בפליטות פחמן.
